越南 凭借稳定增长的经济、优惠的税收政策及广泛的自由贸易协定，成为东南亚最受欢迎的投资目的地之一。近年来，越南政府积极推动外资流入，通过企业所得税（CIT）减免、增值税（VAT）优惠、关税豁免及土地租金减免等政策，降低企业的运营成本，提升市场吸引力。
特别是在制造业、高科技、可再生能源、农业加工等重点行业，政府提供多种激励措施，包括税收优惠、投资补贴、特殊经济区（SEZs）政策，以推动产业升级与可持续发展。
本篇文章将深入解析越南的主要税收制度、行业激励政策，以及投资者如何合理利用政策红利优化企业运营，同时介绍Fionza如何助力企业精准布局越南市场，确保企业合规运营并最大化享受税收优惠。
越南企业税收制度概览
越南的税收体系相对完善，涵盖企业所得税（CIT）、增值税（VAT）、个人所得税（PIT）以及其他间接税种，如进口关税、特别消费税（SCT）等。不同行业、不同类型的企业在税收政策上可能享有不同的优惠。以下是主要税种的详细解析：
1. 企业所得税（CIT）
- 标准税率：20%（适用于大多数企业）
- 特定行业：如石油、矿产开采等行业，税率在 32%-50% 之间，具体取决于业务类型和项目所在地。
- 优惠税率：
- 高科技、可再生能源、环保项目等行业可享受10% 税率（通常适用于 15 年内）。
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部分鼓励投资项目可获得 2-4 年 CIT 免税期，之后 5-9 年 CIT 按 50% 征收。
2. 增值税（VAT）
- 标准税率：10%（适用于大部分商品和服务）
- 优惠税率：部分特殊行业如医疗、教育、农产品加工等适用 5% 税率。
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免税项目：出口商品、农业生产设备、特定医疗用品等可免征 VAT。
3. 个人所得税（PIT）
- 税率范围：5%-35%（按收入阶梯计算）
- 居民与非居民差异：
- 居民（年居住满 183 天）：全球收入适用越南 PIT。
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非居民：仅对其在越南的收入征税，统一适用 20% 税率。
4. 其他税收
- 进口关税：根据《自由贸易协定》（FTA）政策，部分进口原材料、生产设备可获免税待遇。
- 特别消费税（SCT）：适用于烟草、酒精饮料、豪车等奢侈品，税率 10%-150% 不等。
| 税种 | 适用对象及标准税率 | 优惠政策 |
|---|---|---|
| 企业所得税（CIT） | 标准率：20% | 特定行业（石油、矿产等）税率32%-50%，高新技术行业10% 税率长达15年 |
| 增值税
（VAT） |
标准率：10% | 医疗、教育等行业5% 优惠税率，出口商品和农业产品免税 |
| 个人所得税（PIT） | 5%-35% | 居民与非居民不同税率，具体依据个人年收入计算 |
越南的主要税收优惠及激励措施
越南政府为了吸引外资并促进某些重点行业和地区的发展，制定了一系列的税收优惠和激励措施。这些措施针对特定行业、投资规模和地区，旨在降低企业的运营成本并增强竞争力。
企业所得税（CIT）激励
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高新技术企业激励：高新技术企业、软件开发、教育和环境保护等行业，可以享受10%的优惠企业所得税率，此优惠税率最长可达15年。 -
经济特区和科技园区优惠：在经济特区和科技园区内注册的企业，可享受2至4年的全额免税期，之后4至9年内享受50%的税率减免。 - 重大投资项目优惠：对于资本投入超过6000亿越南盾的重大投资项目，政府提供额外的税收优惠，以促进大型工业和基础设施项目的开发。
进口关税及增值税（VAT）优惠
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设备和原材料免税：为支持生产和出口，对进口的生产设备和原材料提供关税和增值税豁免。 - 退税和免税政策：适用于再加工后再出口的商品，企业可以申请退税或免税，减轻税负，提高外贸竞争力。
土地租金及使用费减免
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经济特区和高科技园区的土地优惠：在这些区域内的企业，可享受3至15年的土地租金豁免。 - 扶持行业的土地税优惠：对于政府重点扶持的行业，如可再生能源、高科技制造等，提供长期的土地税减免，以鼓励更多的投资。
以上税收优惠和激励措施，是越南政府为了吸引外资，推动国家经济快速发展的关键策略之一。企业在考虑进入越南市场时，应详细了解这些政策，以最大限度地利用这些优惠措施，优化自身的投资和运营策略。
行业重点税收激励政策
越南政府为了促进特定行业的发展，实施了一系列针对性的税收激励政策。这些政策主要针对高科技产业、制造业、电子商务、新能源等关键领域，旨在通过税收优惠吸引国内外投资，促进技术创新和产业升级。
高科技产业
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税收优惠：高科技产业包括信息技术、生物技术、自动化和人工智能等领域的企业可享受15年内10%的企业所得税优惠，首4年免税，随后9年税率减半。 - 关税豁免：为支持这些行业的发展，进口的关键技术和设备可享受全额关税豁免。
制造业 & 供应链企业
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经济特区优惠：在经济特区内的制造业和供应链企业，如电子产品和汽车零部件制造商，可享受长达10年的税收优惠。 - 税收减免：特定高端制造项目可享5年完全免征企业所得税，之后10年内税率减半。
电子商务 & 数字经济
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增值税优惠：电子商务平台和数字经济相关服务享受5%的低增值税率，以支持这一快速发展的行业。 - 外汇政策优势：提供外汇自由化措施，减少跨境支付的壁垒，促进国际电子交易和数字服务。
新能源 & 可持续发展
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税收优惠：新能源和环保科技企业可享受15年内10%的优惠企业所得税率，前4年免税。 - 土地租金优惠：在新能源项目和环保技术投资方面，企业可以获得最高15年的土地租金减免。
这些激励政策展示了越南政府支持技术创新和产业升级的决心，同时也提供了一个有利的税收环境，以吸引更多的外国直接投资。对于企业来说，了解这些政策将有助于制定更有效的业务战略和投资决策，同时利用Fionza的专业服务可以最大化这些优势，加速在越南的商业展开和成长。
越南作为东南亚新兴的经济火车头，以其优惠的税收政策、多边自由贸易协定及稳定的投资环境，吸引力大量外资企业的关注和投资。国家的税收激励措施，如企业所得税减免、进口关税豁免以及土地使用费优惠，为企业提供了显著的成本节约机会，进一步增强了其在全球市场的竞争力。
Fionza致力于为全球企业提供专业的税务和投资规划咨询服务，帮助客户深入理解和有效利用越南的税收优惠政策。通过我们的支持，企业不仅可以优化自身的财务负担，还能在越南乃至整个东南亚地区实现可持续的业务增长和扩张。
